您现在的位置:233网校>中级会计师考试>财务管理>学习笔记

2020中级会计财务管理知识点:现金收支日常管理

来源:233网校 2020年1月13日

考证就是要快人一步!233网校中级会计网校为大家整理提供2020年中级会计财务管理知识点及汇总, 本章内容提供2020年中级会计职称《财务管理》知识点第七章内容,和会计君一起来学习吧!

下载APP>>获取中级会计师三科讲义/思维导图

51.png

2020年中级会计财务管理知识点:现金收支日常管理

(一)现金周转期

现金周转期,是指介于企业支付与收到现金之间的时间段。

周转期内容:存货周转期;应收账款周转期;应付账款周转期。

计算公式:

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

现金周转期=经营周期-应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

存货周转期=存货平均余额/每天销货成本

应收账款周转期=应收账款平均余额/每天销货收入

应付账款周转期=应付账款平均余额/每天购货成本

(二)收款管理

1、收款系统:一个高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小,同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。

收款的成本:

(1)浮动期成本(机会成本);

(2)管理收款系统相关费用;

(3)第三方处理费用或清算相关费用。

收款浮动期,是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。分为邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。

2、收款方式的改善:电子支付方式对比纸基(或称纸质)支付方式是一种改进。

电子支付的优点:

(1)结算时间和资金可用性可以预计;

(2)向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性,不受人工干扰;

(3)客户的汇款信息可与支付同时传送,更容易更新应收账款;

(4)客户的汇款从纸基方式转向电子方式,减少或消除了收款浮动期,降低了收款成本,收款过程更容易控制,并且提高了预测精度。

(三)付款管理:在合法的前提下,尽可能延缓现金的支出时间。

1、使用现金浮游量

现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

2、推迟应付款的支付

推迟应付款的支付是指企业在不影响自己信誉的前提下,充分运用供货方所提供的信用优惠,尽可能地推迟应付款的支付期。

3、汇票代替支票

4、改进员工工资支付模式

5、透支

6、争取现金流出与现金流入同步

7、使用零余额账户

【课后练习】

【多选题】下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有()。

A.提前偿还短期融资券

B.利用商业信用延期付款

C,加大应收账款催收力度

D.加快制造和销售产品

【答案】BCD

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期,提前偿还短期融资券跟现金周转期无关,A选项错误。

扫码获取中级会计师无纸化题库!

001.png

考点中级财务管理章节知识点汇总| 章节练习题汇总

资料:2020中级会计考情分析 | 2020中级会计三科学习计划表!

2020年中级会计备考已打响!让庄欣+MR.H+葛广宇等6位老师一起,陪你从0开始,逆袭过3科吧!老师讲课讲得怎么样?点击这里【 立即试听学习>>

马會傅真图库
登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
app下载
意见反馈 返回顶部