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2020年经济法基础知识点:各类银行结算账户开立和使用

来源:233网校 2020年1月14日

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2020年初级会计师《经济法基础》第三章 第二节 银行结算账户

2020年初级会计经济法基础知识点各类具体银行结算账户的开立和使用 

三、各类具体银行结算账户的开立和使用 

(一)基本存款账户

概念

指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

开户证明文件

(法人)营业执照正本+法定代表人授权书+法定代表人、代办人身份证

使用

(1)一个单位只能开立一个

(2)用途:日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取

(二)一般存款账户

概念

存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

开户证明文件

开立基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同

使用

借款转存;借款归还;现金缴存,但不得办理现金支取

(三)专用存款账户

概念

存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

开户证明文件

开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和相关证明文件。

(四)预算单位零余额账户

概念

使用财政性资金,应当按照规定的程序和要求,向财政部门提出设立零余额账户的申请,财政部门同意预算单位开设后通知代理银行。

使用

(1)一个基层预算单位开设一个零余额账户;

(2)按基本存款账户或专用存款账户管理;

(3)用于财政授权支付、办理转账、提取现金;

(4)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

(五)临时存款账户

概念

指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

适用范围

(1)设立临时机构

(2)异地临时经营活动

(3)注册验资、增资

(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务

使用

(1)办理临时机构及存款人临时经营活动发生的资金收付;

(2)有效期限最长不得超过2年;

(3)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

(六)个人银行结算账户

1、概念:指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

2、个人银行结算账户的功能。

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